سامانه مودیان فاقد اعتبار

سامانه مودیان یکی از مهم‌ترین بسترهای مالیاتی کشور است که نقش اصلی آن، ثبت و شفاف‌سازی صورتحساب‌های الکترونیکی است. اما نکته‌ای که بسیاری از مودیان از آن غافل می‌شوند، بحث اعتبار یا عدم اعتبار سامانه مودیان است. مودی فاقد اعتبار، علاوه‌بر این‌که باعث بی‌اعتباری اسناد مالیاتی می‌شود، می‌تواند منجربه از دست رفتن اعتبار مالیاتی و محرومیت از مزایای قانونی همچون کسر هزینه‌ها و مالیات بر ارزش‌افزوده نیز شود. در حقیقت، ازآنجاکه رابطه مستقیمی بین سامانه معتبر و اعتبار مالیاتی کسب‌وکارها وجود دارد، مهم است که اهمیت آن، نحوه استعلام اعتبار مالیاتی از سامانه و عواملی که می‌توانند به بیشتر و بهتر شدن این اعتبار کمک کنند را بشناسید.

تعریف اعتبار مالیاتی چیست؟ و چرا اهمیت دارد؟

اگر بخواهیم به اعتبار مالیاتی به‌عنوان مکانیسم کسر مالیات بر ارزش‌افزوده نگاه کنیم، باید بگوییم که این اعتبار ازجمله طرح‌های تشویقی است که از سوی سازمان امور مالیاتی کشور ارائه شده و مودیان را به پرداخت مالیات ترغیب می‌کند. به زبان ساده‌تر، زمانی که یک تاجر یا فعال اقتصادی کالایی را خریداری می‌کند، مالیات آن را می‌پردازد. سپس در زمان فروش کالا، مالیات بر ارزش‌افزوده را از مشتری دریافت می‌کند. این تاجر حق دارد کل مالیات‌های ارزش‌افزوده پرداختی خود (در زمان خرید) را از کل مالیات بر ارزش‌افزوده دریافتی (در زمان فروش) کسر کند و مابه‌التفاوت آن را به خزانه دولت واریز کند.

به این فرایند کسر و جمع دریافتی‌ها و کسری‌ها، اعتبار مالیاتی ارزش‌افزوده گفته می‌شود. اما اعتبار مالیاتی چه اهمیتی دارد؟ توجه داشته باشید که سامانه مودیان فاقد اعتبار برای انجام چنین پرداختی‌هایی، می‌تواند زیان‌های مالی و قانونی جبران‌ناپذیری به همراه داشته باشد. در همین راستا، اعتبار مالیاتی به دلایل زیر، از اهمیت بالایی برخوردار است:

• تشویق به پرداخت مالیات و کاهش مبلغ پرداختی
• دستیابی به اهداف توسعه‌ای دولت
• نوآوری بیشتر (با تشویق شرکت‌ها به سرمایه‌گذاری در پروژه‌های نوین)
• اشتغال‌زایی
• رقابت بیشتر
• کمک به شرکت‌های تازه تاسیس

باتوجه‌به این تعاریف، شناخت اعتبار مالیاتی و استعلام آن از طریق سامانه‌های معتبر مالیاتی برای تضمین امنیت مالی و قانونی کسب‌وکارها، حیاتی است.

به نقل از سایت معتمد مالیاتی کیسان :

مؤدیان فاقد اعتبار، شرکت‌ها یا افرادی هستند که از نظر سازمان امور مالیاتی اعتبار قانونی برای صدور صورتحساب ندارند. این دسته از مؤدیان ممکن است به دلایل مختلف در معرض محدودیت‌ها و نظارت‌های بیشتر قرار گیرند.

 

نحوه استعلام اعتبار مالیاتی از سامانه مودیان

ازآنجاکه استعلام اعتبار مالیاتی برای جلوگیری از خسارت‌های مربوط به سامانه مودیان فاقد اعتبار مالیاتی بسیار حائز اهمیت است، می‌توان برای بررسی آن از طریق خود این سامانه مالیاتی اقدام کرد. تخصیص و اعمال اعتبار مالیاتی ارزش‌افزوده تنها از طریق کارپوشه سامانه مودیان انجام می‌شود. در این مرحله، صورتحساب‌های خریدی که سایر شرکت‌ها برای شما در سامانه ثبت و ارسال کرده‌اند، موردبررسی و تایید قرار می‌گیرد تا اعتبار مالیاتی شما به‌درستی محاسبه و اعمال شود. نحوه استعلام اعتبار مالیاتی از طریق این سامانه به شرح زیر است:

مرحله اول: ورود پرونده مالیاتی

برای مشاهده و پیگیری صورتحساب‌ها، کافی است ابتدا وارد پرونده مالیاتی خود در سامانه جامع مالیاتی به نشانی tax.gov.ir شوید. از این طریق می‌توانید تمامی اطلاعات و صورتحساب‌های ثبت‌شده را به‌صورت شفاف و آنلاین مشاهده کنید.

مرحله دوم: مراجعه به قسمت کارپوشه

پس از ورود به پرونده مالیاتی، لازم است وارد بخش کارپوشه شوید. در این قسمت، تمامی صورتحساب‌های ارسالی و دریافتی شما ثبت شده و امکان مشاهده، بررسی و پیگیری وضعیت آن‌ها فراهم است. کارپوشه در واقع مرکز اصلی مدیریت اسناد مالیاتی شماست که از طریق آن می‌توانید اعتبار مالیاتی خود را کنترل کنید.

مرحله سوم: مشاهده و استعلام صورتحساب‌ها

در بخش کارپوشه، با انتخاب قسمت فروش/خرید می‌توانید تمامی صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده را مشاهده کنید. این قابلیت در واقع نوعی استعلام صورتحساب‌ها محسوب می‌شود و به شما کمک می‌کند از صحت و اعتبار فاکتورهای صادره یا دریافتی مطمئن شوید.

تایید فاکتور و اعمال اعتبار

در سامانه مودیان، امکان استعلام و تایید فاکتورهای خرید برای همه کاربران، به‌ویژه درمورد صورتحساب‌های نوع اول که اهمیت بیشتری دارند، فراهم شده‌است. زمانی که مودی یک صورتحساب خرید را در سامانه تایید می‌کند، بلافاصله فرایند اعمال اعتبار مالیاتی ارزش‌افزوده برای آن فاکتور انجام می‌شود.

توجه: مهم است که برای بهره‌مندی از این اعتبار مالیاتی، علاوه‌بر عدم مراجعه به سامانه مودیان فاقد اعتبار که زیان‌های قانونی متعددی به همراه دارد، شرکت خریدار و فروشنده باید در سامانه مالیات بر ارزش‌افزوده (evat.ir) ثبت‌نام کرده باشند.

به نقل از سایت مودیان:

شما می توانید با مراجعه به سامانه evat.ir استعلام اعتبار مالیاتی را انجام دهید. لازم به ذکر است که در این سامانه لیست شرکت هایی ارائه شده که فاقد اعتبار مالیاتی ارزش افزوده می باشند. اگر شما خرید خود را از این شرکت ها انجام دهید مشمول اعتبار نخواهید شد.

چه عواملی بر اعتبار مالیاتی یک شرکت تاثیرگذارند؟

عواملی که بر اعتبار مالیاتی یک شرکت تاثیرگذارند را می‌توان به دو دسته اصلی تقسیم کرد: عواملی که برای کسب و حفظ اعتبار مالیاتی، به‌ویژه درزمینه مالیات بر ارزش‌افزوده و طرح‌های تشویقی ضروری هستند و عواملی که می‌توانند باعث از دست رفتن اعتبار مالیاتی شوند. استفاده از سامانه مودیان فاقد اعتبار یکی از مهم‌ترین دلایلی است که شرکت‌ها را در معرض کاهش اعتبار مالیاتی و حتی قرار گرفتن در لیست سیاه قرار می‌دهد.

عوامل تاثیرگذاری که مربوط به تعهدات قانونی و ثبت‌نام هستند:

• ثبت‌نام در سامانه مالیات بر ارزش‌افزوده
• ثبت‌نام کامل در سامانه مودیان
• رعایت قوانین و مقررات موجود درزمینه مالیات
• ارائه اظهارنامه مالیاتی

عوامل مربوط به انضباط مالی و زمان‌بندی عبارت‌اند از:

• پرداخت به موقع مالیات
• ثبت و نگهداری سوابق مالی دقیق
• تخصیص اعتبار از طریق تأیید فاکتور

عوامل مربوط به صحت و اعتبار صورتحساب‌ها شامل:

• ارائه فاکتورهای معتبر
• وجود اطلاعات کامل در فاکتور
• تعلق فاکتور به شخص مودی
• تفکیک مالیات بر ارزش‌افزوده
• عدم معافیت کالا از مالیات

به این نکته مهم توجه داشته باشید که استفاده از سامانه مودیان فاقد اعتبار و ثبت ناقص یا تاییدنشده صورتحساب‌ها باعث کاهش اعتبار مالیاتی می‌شود. اما چطور می‌توان اعتبار مالیاتی را بیشتر و بهتر کرد؟ استفاده از سامانه‌های معتبر و تایید دقیق همه صورتحساب‌ها در سامانه مودیان معتبر، ازجمله عوامل موثر بر افزایش اعتبار شرکت‌ها به‌شمار می‌روند.

اگر شرکتی اعتبار مالیاتی نداشته باشد، به چه معناست؟

به این معناست که فاکتورهای صادره آن نزد سازمان امور مالیاتی مورد تایید نیستند و صحت، قانونی بودن و قابل‌قبول بودن آن‌ها تضمین نشده‌است. استفاده از سامانه مودیان فاقد اعتبار مالیاتی می‌تواند یکی از دلایل اصلی این وضعیت باشد. چنین وضعیتی می‌تواند پیامدهای بسیار جدی‌ای به‌دنبال داشته باشد که از مهم‌ترین آ‌ن‌ها می‌توان به قرارگیری در لیست سیاه مالیاتی، رد شدن صورتحساب‌ها و مشکلات مالی برای طرف معامله (خریدار) و عدم برخورداری از طرح تشویقی اعتبار مالیاتی ارزش‌افزوده اشاره کرد.

خلاصه کلام

درنهایت، فراموش نکنید که استفاده از سامانه مودیان فاقد اعتبار می‌تواند به کاهش اعتبار مالیاتی و مشکلات مالی منجر شود؛ درحالی‌که برای تایید دقیق صورتحساب‌ها، حفظ و افزایش اعتبار مالیاتی شرکت، استفاده از سامانه‌های معتبر از اهمیت بالایی برخوردار است. در همین راستا، شرکت داده‌پردازی کیسان با دارا بودن مجوز رسمی نوع اول درزمینه صدور، جمع‌آوری، نگهداری و ارسال صورتحساب الکترونیکی و نظارت بر عملکرد مودیان، یکی از معتمدین مالیاتی کشور به‌شمار می‌رود و می‌تواند راهکاری مطمئن برای مدیریت و ارتقای اعتبار مالیاتی شرکت‌ها باشد.